Política de la Unión Europea : lucha contra el fraude = European Union policy : fight against fraud

Abstract

Comenzamos nuestro estudio con una breve descripción de los órganos de la Unión Europea que se encargan de la lucha contra el fraude, destacando como el órgano más importante la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, que se ve apoyada en su función por el Centro Técnico y Científico Europeo, el Comité de Coordinación de la Lucha contra el Fraude y el Tribunal de Cuentas de la Unión Europea. A continuación, pasamos a describir con mayor profundidad órgano a órgano. Comenzamos con la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, indicando su misión, las características del personal, su limitación, las acciones que facilitan el cumplimiento de su función y la historia de su creación. En el siguiente apartado describimos sus funciones, siendo la más importante la investigación de las actividades que perjudican los intereses financieros de la comunidad, para posteriormente explicar el proceso de investigación que realiza. Finalmente hacemos un pequeño análisis de los datos de los informes anuales que publica la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude, haciendo mayor hincapié en el último informe publicado, el del año 2012. En el siguiente apartado hablamos del Centro Técnico y Científico Europeo, empezamos con cuál es su cometido en relación con la falsificación de las monedas y billetes de euro, continuamos con las medidas de protección del euro contra la falsificación y terminamos con el programa de acción Pericles que se encarga de favorecer la cooperación entre las autoridades nacionales, europeas e internacionales responsables de la lucha contra la falsificación del euro. Terminamos el punto con los apartados del Comité de Coordinación de la Lucha contra el Fraude y el Tribunal de Cuentas de la Unión Europea, en los que describimos sus objetivos, funciones y composición entre algunos otros aspectos. El siguiente punto versa sobre la protección de los intereses financieros de la unión europea a través de la normativa de la lucha contra el fraude. En los primeros apartados tratamos parte de esa normativa, el programa de acción Hércules (y su modificación) y la protección penal de los intereses financieros comunitarios, ambas con un amplio desarrollo. En el último apartado hablamos de la estrategia global contra el fraude y desarrollamos sus cuatro orientaciones (tener una política legislativa global de lucha contra el fraude, establecer una nueva cultura de cooperación operativa, establecer un planteamiento interinstitucional de prevención y lucha contra la corrupción, y reforzar la dimensión judicial penal). El último punto trata sobre el fraude y la evasión fiscal. En él empezamos definiendo el fraude fiscal y seguimos con la mención de las actividades de fraude y evasión fiscal y sus consecuencias. En el primer apartado comentamos los papeles que tiene la Unión Europea, uno de ellos es permitir la cooperación y el intercambio de información entre los Estados miembros sobre todo tipo de impuestos. Y otro, que desarrollamos aparte, es el plan de acción para combatir el fraude fiscal y la evasión fiscal que adoptó en el año 2012. En el siguiente apartado, a partir de la información encontrada, hemos realizado una lista de las causas del fraude y la evasión fiscal, entre las que están la utilización de paraísos fiscales, el fraude del IVA o la economía sumergida. Finalmente elaboramos una enumeración de los 10 países del mundo con mayores pérdidas por fraude fiscal y comentamos la situación de España, para terminar con las principales conclusiones